ΕΡΧΕΤΑΙ ΣΥΝΤΟΜΑΓνωσιακή βάση και forum λογιστικής θεματολογίας

Επείγοντα θέματαΦορολογικά

Πρόβλημα και με το «Ειδικό Σημείωμα Αυτοελέγχου ΦΠΑ» – Πολλά νομικά πρόσωπα χάνουν τον αυτοέλεγχο

Σύμφωνα με το νόμο 3296/2004, όπως τροποποιήθηκε με τον ν. 3842/2010, οι επιχειρήσεις που θέλουν να κάνουν αυτοέλεγχο και έχουν διαφορά μεταξύ των λογιστικών κερδών και κερδών από των αυτοέλεγχο, στην περίπτωση που τα κέρδη του αυτοελέγχου είναι μεγαλύτερα, φορολογούνται με τα κέρδη του αυτοελέγχου και είναι υποχρεωμένοι οι φορολογούμενοι να καταθέσουν «Ειδικό Σημείωμα Αυτοελέγχου ΦΠΑ» για να πληρώσουν την διαφορά του ΦΠΑ που προκύπτει.
Σύμφωνα με την ΑΥΟ ΠΟΛ.1136/2012 το ειδικό σημείωμα υποβάλλεται εντός πέντε ημερών από την λήξη προθεσμίας υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος ή της εκκαθαριστικής δήλωσης ΦΠΑ (όποια είναι τελευταία).
Η αρμόδια διεύθυνση του ΦΠΑ, έσπευσε να εκδώσει την ΑΥΟ 1133/5.6.2013, θέτοντας ως τελευταία ημερομηνία υποβολής του εδικού σημειώματος την 15η Ιουλίου 2013.
Όμως οι δηλώσεις πήραν παράταση και την συγκεκριμένη ημερομηνία δεν είχε αρχίσει ακόμη η υποβολή των δηλώσεων των επιτηδευματιών.
Ενημερωθήκαμε από την διεύθυνση, προφορικά και μόνο, ότι ισχύει η ΑΥΟ ΠΟΛ.1136/2012, δηλαδή το ειδικό σημείωμα πάει πέντε μέρες μετά την τελευταία ημερομηνία της υποβολής φορολογικών δηλώσεων.
Με την πάγια τακτική αυτό σημαίνει ότι το «Ειδικό Σημείωμα Αυτοελέγχου ΦΠΑ , θα υποβληθεί την 5η Σεπτεμβρίου 2013.
Την ίδια μέρα που ενημερωνόμαστε, προφορικά για το θέμα αυτό, οι Δ.Ο.Υ. λάμβαναν τηλεγράφημα με διαφορετική ερμηνεία .
Ποιο συγκεκριμένα το τηλεγράφημα που φέρει την υπογραφή του γενικού Γραμματέα Δημοσίων Εσόδων κ. Θεοχάρη Θεοχάρη, και έχει αποσταλεί από την Γενική Δ/νση Φορολογίας 14η Δ/ΝΣΗ ΦΠΑ, αφού παραθέτει το σκεπτικό και από τις δύο προαναφερόμενες ΠΟΛ. Καταλήγει :
«Σύμφωνα με τα ανωτέρω και δεδομένου ότι για την διαχειριστική περίοδο που έληξε έως 31.12.2012 η προθεσμίες υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος για τα φυσικά πρόσωπα λήγει από 22.7.2013 έως 30.8.2013, ανάλογα με το τελευταίο ψηφίο του αριθμού φορολογικού μητρώου του φορολογουμένου (ΑΥΟ ΠΟΛ 1154/13), ενώ για τις λοιπές δηλώσεις φορολογίας εισοδήματος η προθεσμία υποβολής τους έχει ήδη λήξει (σ.σ. δηλαδή για τα νομικά πρόσωπα), η καταληκτική προθεσμία υποβολής του «Ειδικού Σημειώματος Αυτοελέγχου ΦΠΑ», λήγει την πέμπτη ημέρα μετά την καταληκτική προθεσμία για την υποβολή της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος ανά ΑΦΜ για τα φυσικά πρόσωπα και στις 15.7.13 για τις λοιπές περιπτώσεις, εκτός ειδικών περιπτώσεων για τις οποίες η προθεσμία υποβολής της δήλωσης φορολογίας εισοδήματος δεν έχει λήξει.
Με λίγα λόγια:
Α. Το νομικά πρόσωπα που έκαναν αυτοέλεγχο και δεν υπέβαλαν μέχρι 15.7.2013, Ειδικό Σημείωμα Αυτοελέγχου Φπα, έχασαν τον αυτοέλεγχο.
Β. Οι επιτηδευματίες που καταθέτουν δηλώσεις με αυτοέλεγχο θα πρέπει να είναι προσεκτικοί, διότι αν δεν καταθέσουν μέσα σε 5 ημέρες από την ημερομηνία που λήγει το ΑΦΜ τους το «Ειδικό Σημείωμα Αυτοελέγχου», χάνουν τον αυτοέλεγχο.
Σύμφωνα με τα μέχρι σήμερα γνωστά οι φορολογικές δηλώσεις έχουν σπαστή καταληκτική ημερομηνία και υποβάλλονται:
για το ψηφίο: 1 και 2 έως και την 22α Ιουλίου 2013,
για τα ψηφία: 3 και 4 έως και την 29η Ιουλίου 2013,
για τα ψηφία: 5 και 6 έως και την 5η Αυγούστου 2013,
για τα ψηφία: 7 και 8 έως και την 12η Αυγούστου 2013,
για το ψηφίο: 9 έως και την 26η Αυγούστου 2013 και
για το ψηφίο 0 έως και την 30η Αυγούστου 2013.
Με βάση το τηλεγράφημα αυτό προς τις Δ.Ο.Υ. οι αντίστοιχές ημερομηνίες υποβολής του «Ειδικού Σημειώματος Αυτοελέγχου ΦΠΑ» είναι:
για το ψηφίο: 1 και 2 έως και την 27α Ιουλίου 2013, (και επειδή είναι Σάββατο μάλλον ή Δευτέρα 5η Αυγούστου),
για τα ψηφία: 3 και 4 έως και την 3η Αυγούστου 2013 (και επειδή είναι Σάββατο μάλλον ή Δευτέρα 29η Ιουλίου),
για τα ψηφία: 5 και 6 έως και την 10η Αυγούστου 2013, (και επειδή είναι Σάββατο μάλλον ή Δευτέρα 10η Αυγούστου),
για τα ψηφία: 7 και 8 έως και την 17η Αυγούστου 2013, (και επειδή είναι Σάββατο μάλλον ή Δευτέρα 19η Αυγούστου),
για το ψηφίο: 9 έως και την 31η Αυγούστου 2013 (και επειδή είναι Σάββατο μάλλον ή Δευτέρα 2η Σεπτέμβριου),
για το ψηφίο 0 έως και την 5η Σεπτεμβρίου 2013.
Πέρα από τα προβλήματα που προαναφέραμε, προκύπτουν και άλλα.
 
Δείτε την συνέχεια στο άρθρο του Απόστολου Αλωνιάτη

Σχετικές αναρτήσεις
Φορολογικά

Κατάργηση της αναστολής υποβολής Α.Π.Δ. λόγω χρεών

Εξεδόθη εγκύκλιος από τον Ε.Φ.Κ.Α. με την οποία καταργείται η αναστολή της δυνατότητας υποβολής Α.Π.Δ. μέσω διαδικτύου, για όσους δεν κατέβαλαν 2 αντίστοιχες ασφαλιστικές εισφορές και οι ληξιπρόθεσμες οφειλές τους δεν είχαν υπαχθεί σε καθεστώς ρύθμισης.
Φορολογικά

Φόρος υπεραξίας, από τη μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας από επαχθή αιτία

Ο νέος φορολογικός νόμος 4172/2013, ήρθε και αναθεώρησε σχεδόν το σύνολο του προκατόχου του 2238/1994, φέρνοντας πολυάριθμες αλλαγές, αλλά και άπειρες ερμηνευτικές…
Ασφαλιστικά / ΕργατικάΦορολογικά

Tροποποιητική δήλωση ΦΜΥ (φόρου μισθωτών υπηρεσιών)

Ένα πολύ συχνό φαινόμενο για εμάς τους λογιστές, όταν για κάποιο λόγο πρέπει να κάνουμε τροποποιητική δήλωση  ΦΜΥ (φόρου μισθωτών υπηρεσιών), είναι…
Νέα & Ανακοινώσεις

Εγγραφείτε στο newsletter μας για να λαμβάνετε στο e-mail σας
περιοδικές ενημερώσεις από την Ε.Λ.Φ.Ε.Ε. Ρόδου