ΕΡΧΕΤΑΙ ΣΥΝΤΟΜΑΓνωσιακή βάση και forum λογιστικής θεματολογίας

Δηλώσεις Φορολογικού Έτους 2016

Η φορολογία για τις δηλώσεις του 2017 (που αφορούν στο φορολογικό έτος 2016), απλά και κατανοητά (Ανανεωμένο)

Οι φορολογικές δηλώσεις του 2017 (που αφορούν στο φορολογικό έτος 2016), παρουσιάζουν σημαντικές
διαφοροποιήσεις, σε σχέση με τις αντίστοιχες των 2 προηγούμενων ετών.
Παρουσιάζουμε τις Βασικές αλλαγές σύμφωνα με τον  N. 4387/2016 ΦΕΚ 85Α 12-05-2016, συνοπτικά και με παραδείγματα 
Οι Βασικές Αλλαγές
Ενιαία κλίμακα Φυσικών Προσώπων (Νέο)
Αφορολόγητο μόνο για Μισθωτούς & Συνταξιούχους (Αλλαγή)
Νέα κλίμακα εισφοράς αλληλεγγύης (Νέο)
Ενιαία κλίμακα Νομικών Προσώπων (Αλλαγή)
Ενιαία προκαταβολή φόρου (Αλλαγή)
Φόρος Μερισμάτων (Αλλαγή)
Ανεξάρτητη κλίμακα για εισόδημα από ενοίκια Ακινήτων (Αλλαγή)
 
 Ενιαία Κλίμακα Φορολογίας Εισοδήματος Φυσικών προσώπων
 

Κλιµάκιο εισοδήµατος Φορολογικός συντελεστής %Φόρος κλιµακίου Σύνολο
ΕισοδήµατοςΦόρου
20.00022%4.40020.0004.400
10.00029%2.90030.0007.300
10.00037%3.70040.00011.000
Υπερβάλλον45%   

 
§  Ποιους αφορά η παραπάνω Κλίμακα:
Μισθωτούς, Συνταξιούχους, Ατομικές επιχειρήσεις, Αγρότες

  • Πως εφαρμόζεται η κλίμακα ;

 
Παραδείγματα (που αφορούν Ατομικές Επιχειρήσεις)
1.Καθαρά Κέρδη  από Ατομική Επιχείρηση 25.000€. Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου:
Μέχρι τις 20.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 22% και ο φόρος είναι 4.400€, για τα υπόλοιπα 5.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 29% και ο φόρος είναι 1.450€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 4.400€+1.450€= 5.850€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 6.500€)
2.Καθαρά Κέρδη  από Ατομική Επιχείρηση 33.000€. Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου:
Μέχρι τις 20.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 22%, για τα υπόλοιπα  10.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 29% και ο φόρος είναι 7.300€, τέλος για τα υπόλοιπα 3.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 37% και ο φόρος είναι 1.110€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 7.300€+1.110€= 8.410€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 8.580€)
3.Καθαρά Κέρδη  από Ατομική Επιχείρηση 51.000€. Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου:
Μέχρι τις 40.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 37% και ο φόρος είναι 11.000€, για τα υπόλοιπα 11.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 45% και ο φόρος είναι 4.950€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 11.000€+4.950€= 15.950€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 13.330€)
Η κλίμακα δηλαδή είναι προοδευτική, για τα εισοδήματα.
 
Αφορολόγητο για Μισθωτούς Συνταξιούχους
(Δεν αφορά Ατομικές Επιχειρήσεις)

Κλιµάκιο εισοδήµατος Φορολογικός συντελεστής %Φόρος κλιµακίου Σύνολο
ΕισοδήµατοςΦόρου
20.00022%4.40020.0004.400
10.00029%2.90030.0007.300
10.00037%3.70040.00011.000
Υπερβάλλον45%   

 
Ο φόρος  που προκύπτει από τη παραπάνω κλίμακα μειώνεται κατά το ποσό των χιλίων εννιακοσίων (1.900) ευρώ για το φορολογούμενο χωρίς εξαρτώμενα τέκνα,, όταν το φορολογητέο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις δεν υπερβαίνει το ποσό των είκοσι χιλιάδων (20.000) ευρώ.
Η μείωση του φόρου ανέρχεται σε χίλια εννιακόσια πενήντα (1.950) ευρώ για το φορολογούμενο με ένα (1) εξαρτώμενο τέκνο, σε δύο χιλιάδες (2.000) ευρώ για δύο (2) εξαρτώμενα τέκνα και σε δύο χιλιάδες εκατό (2.100) ευρώ για τρία (3) εξαρτώμενα τέκνα και άνω. 

Για φορολογητέο εισόδημα από μισθωτές υπηρεσίες και συντάξεις το οποίο υπερβαίνει το ποσό των είκοσι χιλιάδων (20.000) ευρώ, το ποσό της μείωσης μειώνεται κατά δέκα (10) ευρώ ανά χίλια (1.000) ευρώ του φορολογητέου εισοδήματος από μισθούς και συντάξεις.
Παραδείγματα Με Πίνακα

Εισόδημα από Μισθούς
ή Συντάξεις
ΧΩΡΙΣ
ΠΑΙΔΙΑ
ΜΕ ΕΝΑ
ΠΑΙΔΙ
ΜΕ ΔΥΟ
ΠΑΙΔΙΑ
ΜΕ ΤΡΙΑ
ΠΑΙΔΙΑ
ΠΡΟΗΓ/ΝΟ
ΚΑΘΕΣΤΩΣ
8.000€0,000,000,000,000,00
9.000€80,0030,000,000,000,00
9.545€199,90149,9099,900,000,00
10.000€300,00250,00200,00100,00100,00
13.000€960,00910,00860,00760,00760,00

Ο τρόπος υπολογισμού του φόρου με τη νέα Κλίμακα, για Μισθωτούς και Συνταξιούχους είναι ο ίδιος με τα παραπάνω παραδείγματα , με τη προσθήκη αφορολογήτου που μειώνει τον φόρο.
 
Η Νέα κλίμακα εισφοράς αλληλεγγύης
Η Κλίμακα της εισφοράς αλληλεγγύης, δεν υπολογίζεται πια επί του συνολικού εισοδήματος, αλλά λειτουργεί όπως και η παραπάνω κλίμακα φορολογίας φυσικών προσώπων.

Κλιµάκιο εισοδήµατος Φορολογικός συντελεστής %Φόρος κλιµακίου Σύνολο
ΕισοδήµατοςΦόρου
12.0000,00%012.0000
8.0002,20%17620.000176
10.0005,00%50030.000676
10.0006,50%65040.0001.326
25.0007,50%1.87565.0003.201
155.0009,00%13.950220.00017.151
Υπερβάλλον10,00%   

Παραδείγματα
1.Για Εισόδημα 15.000€:  Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου: Μέχρι τις 12.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 0% και ο φόρος είναι 0€, για τα υπόλοιπα 3.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 2,20% και ο φόρος είναι 66€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 66€ (Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 105€)
2.Για Εισόδημα 35.000€:  Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου: Μέχρι τις 30.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 5% και ο φόρος είναι 676€, για τα υπόλοιπα 5.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 6,50% και ο φόρος είναι 325€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 676€+325€=1.001€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 700€)
3.Για Εισόδημα 52.000€:  Ο νέος Υπολογισμός του Φόρου: Μέχρι τις 40.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 6,50% και ο φόρος είναι 1.326€, για τα υπόλοιπα 12.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 7,50% και ο φόρος είναι 900€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 1.326€+900€=2.226€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 2.080€)
Για την επιβολή της εισφοράς, λαμβάνεται υπόψη το σύνολο του εισοδήματος, όπως αυτό προκύπτει από την άθροιση των εισοδημάτων από μισθωτή εργασία και συντάξεις, από επιχειρηματική δραστηριότητα, από κεφάλαιο, από υπεραξία μεταβίβασης κεφαλαίου, φορολογούμενο ή απαλλασσόμενο, πραγματικό ή τεκμαρτό, 
 
Ενιαία κλίμακα Νομικών Προσώπων- Νέος συντελεστής φόρου 29% 
Αφορά :

  • —Ομόρρυθμες, Ετερόρρυθμες εταιρείες
  • —Ε.Π.Ε – Ι.Κ.Ε – Α.Ε
  • Συνεταιρισμοί και ενώσεις αυτών
  • —Κοινωνίες αστικού  δικαίου, αστικές κερδοσκοπικές ή μη κερδοσκοπικές εταιρείες, συμμετοχικές ή αφανείς
  • Κοινοπραξίες προσωπικών εταιρειών—Λοιπές κοινοπραξίες (στις οποίες δεν συμμετέχουν μόνο προσωπικές εταιρείες)
  • Λοιπές νομικές οντότητες που δεν συμπεριλαμβάνονται ανωτέρω
  • Μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα νομικά πρόσωπα, σωματεία και ιδρύματα

 
Ενιαία προκαταβολή φόρου 100%
Ποιους αφορά:

  • Ομόρρυθμες, Ετερόρρυθμες εταιρείες
  • Ε.Π.Ε – Ι.Κ.Ε – Α.Ε – Τράπεζες
  • Συνεταιρισμοί και ενώσεις αυτών
  • Κοινωνίες αστικού  δικαίου, αστικές κερδοσκοπικές ή μη κερδοσκοπικές εταιρείες, συμμετοχικές ή αφανείς
  • Κοινοπραξίες προσωπικών εταιρειών
  • Λοιπές κοινοπραξίες (στις οποίες δεν συμμετέχουν μόνο προσωπικές εταιρείες)
  • Λοιπές νομικές οντότητες που δεν συμπεριλαμβάνονται ανωτέρω
  • Μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα νομικά πρόσωπα, σωματεία και ιδρύματα
  • Φυσικά πρόσωπα με ατομική, αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα

 
Φόρος μερισμάτων
Ο συντελεστής φορολόγησης και παρακράτησης  των μερισμάτων,
αλλάζει από 10% σε 15%
 Αφορά κυρίως κεφαλαιουχικές εταιρείες (πχ. ΕΠΕ,ΙΚΕ, ΑΕ  και προσωπικές εταιρείες (πχ. Ο.Ε. Ε.Ε), που έχουν να διαμοιράσουν μερίσματα.
 
Εισόδημα από ακίνητη περιουσία (Ενοίκια)
                 Εισόδημα                           Συντελεστής %
από ακίνητη περιουσία 
0-12.000                                         15% 

           12.001 – 35.000                                   35% 
                  35.001-                                           45%
Η Κλίμακα του εισοδήματος από Ακίνητη Περιουσία(ενοίκια), λειτουργεί όπως και η παραπάνω κλίμακα φορολογίας φυσικών προσώπων.
Παραδείγματα
1.Ετήσιο Εισόδημα από Ενοίκια 4.800€: Ο συντελεστής είναι 15%, άρα ο Φόρος720€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 528€)
2.Ετήσιο Εισόδημα από Ενοίκια 13.000€ Μέχρι τις 12.000€ ο συντελεστής φόρου είναι 15% και ο φόρος είναι 1.800€, για τα υπόλοιπα 1.00€ ο συντελεστής φόρου είναι 35% και ο φόρος είναι 350€.
Άρα Σύνολο Φόρου: 1.800€+350€=2.150€
(Με το παλαιό καθεστώς (2015) ο φόρος θα ήταν 1.650€)
 
Παραδείγματα με Πίνακες
2.1
3
21
 
enoikia
 
121212
 
 
 
 
Σημαντική Επισήμανση
 Η παρούσα ενημέρωση είναι συνοπτική και εμπεριέχει τις βασικές αλλαγές που κατά την εκτίμηση σας αφορούν στη συντριπτική πλειοψηφία των φορολογούμενων.
Επίσης δεν υπάρχει καμία αναφορά στις Ασφαλιστικές διατάξεις, στο παρόν άρθρο.
Η Ομάδα Συνεργατών  Foroline–ADC

http://foroline.gr/archives/8238

Σχετικές αναρτήσεις
Δηλώσεις Φορολογικού Έτους 2016

Παράταση υποβολής φορολογικών δηλώσεων έως 17.7.2017 - η ομηρεία συνεχίζεται

Επειδή ο χρόνος κυλά και ακόμη δεν έχει δοθεί στη δημοσιότητα επίσημο δελτίο τύπου ή κάποια ανακοίνωση σχετικά με την παράταση της…
Δηλώσεις Φορολογικού Έτους 2016Χρήσιμα

ΠΙΝΑΚΑΣ (ΑΡΧΕΙΟ) ΛΟΓΙΣΤΙΚΩΝ - ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΔΙΑΦOΡΩΝ από την ΕΛΦΕΕ ΡΟΔΟΥ - Νέο Update v.2

Αγαπητοί συνάδελφοι, καλησπέρα και καλή δύναμη! Αφουγκραζόμενοι την περίπλοκη κατάσταση που έχει δημιουργήσει για πολλούς Λ/Φ η συμπλήρωση του πίνακα Κ, για…
Δηλώσεις Φορολογικού Έτους 2016

Η συμπλήρωση του Πίνακα Κ - Προσωρινές και μόνιμες διαφορές

Κωνσταντίνος Ιωαν. Νιφορόπουλος Ορκωτός ελεγκτής λογιστής – «ΩΡΙΩΝ Α.Ε.Ο.Ε.Λ». Επιστημονικός Συνεργάτης Taxheaven ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ Πρόλογος Α. « Λογιστική βάση » και « Φορολογική Βάση…
Νέα & Ανακοινώσεις

Εγγραφείτε στο newsletter μας για να λαμβάνετε στο e-mail σας
περιοδικές ενημερώσεις από την Ε.Λ.Φ.Ε.Ε. Ρόδου